Contoh Rekonsiliasi Bank: Skontro, Staffel, dan Jurnal
Contoh rekonsiliasi bank dengan angka: setoran dalam perjalanan, cek beredar, jasa giro, biaya admin, bentuk skontro dan staffel, plus jurnal penyesuaian.
Tim Sparta8 menit bacaUntuk pemeriksaan yang lebih khusus, baca Mekari Jurnal Cashlink: Uji Mutasi Sebelum Pilih. Pembahasan tersebut membantu menjawab: Apakah bank feeds sama dengan pembukuan transaksi?
Rekonsiliasi bank adalah pencocokan saldo rekening koran dengan saldo akun bank di buku perusahaan pada tanggal yang sama. Caranya: saldo bank dikoreksi dengan setoran dalam perjalanan dan cek beredar, saldo buku dikoreksi dengan transaksi yang baru terlihat di rekening koran, lalu kedua saldo yang sudah disesuaikan harus sama persis. Contoh lengkapnya, beserta jurnal penyesuaian, ada di bawah.
Untuk uang tunai operasional yang terpisah dari bank, gunakan kontrol petty cash imprest untuk mencocokkan uang, bukti dan pengisian kembali.
Artikel ini memakai satu contoh utuh selama satu bulan untuk perusahaan dagang, lengkap dengan nomor cek dan angka yang benar-benar cocok, lalu menyajikannya dalam dua bentuk yang biasa diminta: skontro dan staffel. Setelah itu ada jurnal penyesuaiannya, urutan kerja dari rekening koran, dan cara mencari selisih bila hasilnya belum nol.
Kenapa saldo bank dan saldo buku hampir tidak pernah sama
Bank dan perusahaan mencatat transaksi yang sama pada waktu yang berbeda. Perusahaan mencatat cek saat cek diserahkan ke pemasok, sedangkan bank baru mencatatnya saat cek dicairkan. Sebaliknya, bank langsung mengkredit transfer pelanggan atau memotong biaya administrasi, sementara admin keuangan baru tahu setelah membaca rekening koran. Selisih karena perbedaan waktu ini normal. Yang perlu dicari adalah selisih karena kesalahan.
Karena itu setiap pos rekonsiliasi selalu masuk ke salah satu dari dua sisi:
- Sisi bank: transaksi yang sudah ada di buku perusahaan tetapi belum ada di rekening koran, yaitu setoran dalam perjalanan (menambah) dan cek beredar (mengurangi). Pos ini tidak dijurnal, karena buku perusahaan sudah benar; bank yang belum mencatat.
- Sisi buku: transaksi yang sudah ada di rekening koran tetapi belum ada di buku, misalnya transfer masuk dari pelanggan, jasa giro, pajak atas jasa giro, biaya administrasi, cek pelanggan yang ditolak, serta kesalahan catat di buku. Pos inilah yang wajib dibuatkan jurnal penyesuaian.
Data contoh: PT Maju Jaya, Oktober 2026
Misalnya PT Maju Jaya, distributor oli, memiliki satu rekening giro. Per 31 Oktober 2026, saldo akun bank di buku besar perusahaan Rp 85.400.000, sedangkan rekening koran menunjukkan saldo Rp 90.630.000. Selisihnya Rp 5.230.000. Setelah mencentang setiap baris rekening koran dengan buku besar, admin menemukan delapan pos berikut.
Penjelasan singkat setiap pos. Setoran tunai disetor setelah jam operasional bank, sehingga baru masuk rekening koran 1 November. Cek No. 0451 dan 0453 sudah diserahkan ke pemasok tetapi belum dicairkan. Toko Sinar melunasi faktur lewat transfer, tetapi bukti transfernya belum sampai ke admin. Bank membayar jasa giro Rp 450.000 dan langsung memotong PPh final 20%, yaitu Rp 90.000. Terakhir, Cek No. 0448 untuk membayar utang pemasok senilai Rp 4.750.000 tercatat di buku sebagai Rp 4.570.000, sehingga pengeluaran di buku kurang Rp 180.000.
Tarif 20% atas bunga dan jasa giro berasal dari PP 131 Tahun 2000 dan bersifat final; bank yang memotong dan menyetorkannya, sebagaimana tercantum pada formulir bukti potong PPh Pasal 4 ayat (2) DJP. Simpan bukti potong dari bank sebagai dokumen pendukung. Untuk perlakuan pajak di SPT Tahunan, konfirmasikan ke konsultan pajak Anda.
Contoh rekonsiliasi bank bentuk skontro
Bentuk skontro menaruh sisi bank di kiri dan sisi buku di kanan, seperti huruf T. Bentuk ini enak dibaca karena kedua koreksi terlihat berdampingan, dan hasil akhirnya harus sama di kedua sisi.
Cek hitungannya. Sisi bank: 90.630.000 + 12.600.000 - 6.300.000 - 3.150.000 = 93.780.000. Sisi buku: 85.400.000 + 8.250.000 + 450.000 - 90.000 - 50.000 - 180.000 = 93.780.000. Keduanya sama, jadi rekonsiliasi selesai. Angka Rp 93.780.000 inilah saldo kas di bank yang benar dan yang tampil di neraca 31 Oktober. Uang tunai di laci dan kas kecil tidak ikut dicocokkan di sini; caranya dibahas di selisih kas.
Contoh rekonsiliasi bank bentuk staffel
Bentuk staffel menyusun pos yang sama dari atas ke bawah. Bentuk ini lebih mudah dibuat di Excel atau dicetak di kertas A4 tegak.
Angka 8.700.000 adalah 8.250.000 + 450.000, dan 320.000 adalah 90.000 + 50.000 + 180.000. Dalam praktik, rinci setiap pos di baris sendiri seperti versi skontro, supaya pemeriksa bisa menelusurinya satu per satu.
Bagaimana dengan rekonsiliasi bank 4 kolom dan 8 kolom?
Bentuk 4 kolom adalah perluasan rekonsiliasi biasa yang dikenal juga sebagai proof of cash. Selain saldo akhir, ia mencocokkan saldo awal, total penerimaan, dan total pengeluaran sebulan, sehingga empat kolom angkanya adalah saldo awal, penerimaan, pengeluaran, dan saldo akhir. Bentuk 8 kolom memecah keempat kolom itu lagi menjadi catatan bank dan catatan perusahaan (Accurate). Bentuk ini berguna bila Anda curiga ada penerimaan dan pengeluaran yang saling menutupi, karena selisih saldo akhir yang nol tidak membuktikan mutasinya benar.
Jurnal penyesuaian setelah rekonsiliasi
Hanya pos di sisi buku yang dijurnal. Setoran dalam perjalanan dan cek beredar tidak perlu jurnal; cukup pastikan keduanya muncul di rekening koran bulan berikutnya. Jurnal penyesuaian PT Maju Jaya per 31 Oktober 2026:
Setelah dijurnal, akun bank bertambah 8.250.000 + 360.000 - 50.000 - 180.000 = Rp 8.380.000, dari Rp 85.400.000 menjadi Rp 93.780.000, tepat sama dengan saldo disesuaikan. Transfer Toko Sinar mengurangi piutang, bukan dicatat sebagai pendapatan, karena penjualannya sudah diakui saat faktur dibuat. Bila piutang pelanggan tidak dikoreksi, laporan umur piutang akan menampilkan faktur yang sebenarnya sudah lunas. Nama akun untuk PPh final bisa berbeda di bagan akun Anda; yang penting perlakuannya konsisten.
Cara membuat rekonsiliasi bank dari rekening koran
- Unduh rekening koran atau mutasi rekening untuk satu periode penuh, dari tanggal 1 sampai tanggal terakhir bulan itu.
- Cetak atau ekspor buku besar akun bank untuk periode yang sama.
- Cocokkan saldo awal. Saldo awal rekening koran harus bisa dijelaskan oleh rekonsiliasi bulan lalu: setoran dalam perjalanan dan cek beredar bulan lalu seharusnya muncul di rekening koran bulan ini.
- Centang setiap kredit di rekening koran dengan debit bank di buku, dan setiap debit di rekening koran dengan kredit bank di buku. Cocokkan nominal dan, bila ada, nomor cek atau berita transfer.
- Baris rekening koran yang tidak tercentang masuk sisi buku: transfer masuk, jasa giro, pajak, biaya, atau cek yang ditolak.
- Baris buku yang tidak tercentang masuk sisi bank: setoran dalam perjalanan atau cek beredar.
- Pasangan yang nominalnya berbeda adalah kesalahan catat. Cari sumbernya di bukti transaksi, lalu tentukan sisi mana yang salah.
- Susun rekonsiliasi dalam bentuk skontro atau staffel. Saldo bank disesuaikan dan saldo buku disesuaikan harus sama sampai rupiah terakhir.
- Buat jurnal penyesuaian untuk semua pos di sisi buku, lalu pastikan saldo akun bank di buku besar sama dengan saldo disesuaikan.
- Simpan rekonsiliasi bersama rekening koran, beri tanda tangan penyusun dan pemeriksa, dan catat pos yang harus dipantau bulan depan.
Bila Anda memakai Excel, buat dua blok seperti tabel staffel di atas, lalu tambahkan satu sel kontrol berisi saldo bank disesuaikan dikurangi saldo buku disesuaikan. Sel itu harus bernilai nol sebelum rekonsiliasi dianggap selesai.
Bila hasilnya belum sama: cara mencari selisih
Pada contoh PT Maju Jaya, selisih Cek No. 0448 adalah Rp 180.000, dan 180.000 dibagi 9 sama dengan 20.000. Itu tanda khas transposisi: 4.750.000 tertulis 4.570.000. Pola ini tidak membuktikan penyebabnya, tetapi mempersempit pencarian. Cek beredar yang tidak kunjung dicairkan selama berbulan-bulan juga perlu ditindaklanjuti dengan pemasoknya, jangan dibiarkan menumpuk di rekonsiliasi.
Rekonsiliasi bank di software akuntansi
Pekerjaan paling makan waktu dalam rekonsiliasi adalah mencentang baris demi baris, dan pekerjaan itu jauh lebih ringan bila setiap transaksi bank di buku memang berasal dari dokumen. Di Sparta, modul Kas & Bank mencakup pembayaran, penerimaan, transfer antar rekening, dan rekonsiliasi bank. Penerimaan dari pelanggan dicatat sebagai penerimaan pembayaran yang melunasi fakturnya, sehingga piutang dan saldo bank berubah bersama melalui jurnal yang dibuat otomatis saat posting. Cara kerja jurnal otomatis itu dijelaskan di artikel jurnal otomatis.
Batasnya perlu jelas: Anda tetap memakai rekening koran dari bank sebagai pembanding, dan pos seperti jasa giro atau biaya administrasi tetap perlu dicatat setelah Anda melihatnya di rekening koran. Bila Anda masih memilih sistem pembukuan, bandingkan pilihannya di aplikasi pembukuan usaha.
Langkah berikutnya
Ambil rekening koran bulan lalu dan buku besar bank Anda, lalu susun rekonsiliasi memakai format skontro di atas. Bila saldo disesuaikan belum sama, mulai dari tabel pola selisih. Ingin melihat bagaimana penerimaan, pembayaran, dan rekonsiliasi bank tercatat di Sparta dengan data perusahaan Anda sendiri? Sparta sedang dalam akses awal dan bisa dicoba gratis, termasuk simulasi migrasi dari Accurate. Minta akses di sini; tombolnya membuka chat WhatsApp langsung dengan founder Sparta.
Jika perbedaan berkaitan dengan tagihan pemasok, lanjutkan ke rekonsiliasi hutang terhadap laporan pemasok. Laporan rekening bank dan laporan pemasok memiliki batas pemeriksaan yang berbeda sehingga hasil keduanya perlu dijelaskan secara terpisah.
