Nota Retur Coretax: Cara Membuat dan Contoh Hitung PPN

Nota retur di Coretax dibuat oleh pembeli, bukan penjual. Pembeli membuka menu e-Faktur, masuk ke Pajak Masukan atau Retur Pajak Masukan, memilih faktur yang barangnya dikembalikan, mengisi jumlah dan PPN yang diretur, lalu mengunggah retur. Penjual kemudian menyetujui atau menolaknya di submenu Retur Pajak Keluaran, dan nilainya masuk ke SPT Masa PPN masa tanggal retur.

Panduan ini ditulis untuk admin keuangan dan pemilik usaha dagang yang sering menerima atau mengembalikan barang. Kami membahas dasar aturannya di PMK 81 Tahun 2024, langkah di Coretax berdasarkan panduan resmi DJP di Coretaxpedia, kasus pembeli yang bukan PKP, contoh hitung PPN dengan DPP nilai lain 11/12, dan jurnal yang perlu dicatat di pembukuan kedua pihak supaya angka SPT cocok dengan buku besar.

Untuk pembahasan terkait yang lebih spesifik, lihat Retur Penjualan Sudah Dibayar: Cek Saldo dan Barang.

Siapa yang membuat nota retur dan kapan

Menurut Pasal 288 ayat (1) PMK 81/2024, ketika Barang Kena Pajak (BKP) dikembalikan, pembeli wajib membuat nota retur dan menyampaikannya kepada PKP penjual (Ortax). Untuk jasa yang dibatalkan, dokumennya bernama nota pembatalan dan dibuat oleh penerima jasa (Pasal 289). Jadi bila pelanggan Anda mengembalikan barang, Anda sebagai penjual menunggu nota retur dari pelanggan. Bila Anda yang mengembalikan barang ke pemasok, Anda yang membuatnya.

Waktunya juga penting. Nota retur dibuat pada saat BKP dikembalikan. PMK 81/2024 menyatakan retur dianggap tidak terjadi bila nota retur dibuat tidak sesuai ketentuan, tidak mencantumkan keterangan selengkapnya, tidak dibuat pada saat barang dikembalikan, atau tidak disampaikan kepada PKP penjual. Akibatnya, penjual tidak boleh mengurangi pajak keluarannya dan pembeli tidak mengurangi pajak masukannya, sehingga SPT kedua pihak bisa tidak cocok dengan kenyataan.

Nota retur sekarang wajib berbentuk elektronik: dibuat lewat modul di Coretax, ditandatangani secara elektronik, dan memperoleh persetujuan DJP (DDTCNews). Konsekuensinya, jangan mengandalkan nota retur kertas sebagai dasar pengurangan PPN.

Isi minimal nota retur menurut PMK 81/2024

Coretax mengisi sebagian besar kolom ini dari data faktur aslinya, tetapi ada baiknya Anda tahu apa yang diperiksa. Pasal 288 PMK 81/2024 mensyaratkan nota retur paling sedikit memuat:

• Nomor nota retur.
• Kode, nomor seri, dan tanggal faktur pajak atas barang yang dikembalikan, atau nomor dan tanggal dokumen yang dipersamakan dengan faktur pajak.
• Nama, alamat, dan NPWP pembeli.
• Nama, alamat, dan NPWP PKP penjual.
• Jenis barang dan jumlah harga jual BKP yang dikembalikan.
• PPN atas BKP yang dikembalikan, ditambah PPnBM bila barangnya tergolong mewah.
• Tanggal pembuatan nota retur, serta nama dan tanda tangan pihak yang berhak menandatangani.

Langkah membuat nota retur di Coretax

Syarat pertamanya sering terlewat: retur hanya bisa dibuat bila faktur pajak masukan berstatus Credited (dikreditkan) atau Uncredited (tidak dikreditkan). Bila statusnya masih Approved, pilih faktur tersebut lalu tentukan Kreditkan atau Tidak Kreditkan lebih dulu. Setelah itu, panduan Coretaxpedia DJP menyediakan dua jalur.

Jalur 1: dari submenu Pajak Masukan

1. 1Masuk ke Coretax, buka menu e-Faktur, lalu submenu Pajak Masukan.
2. 2Filter masa dan tahun pajak faktur yang barangnya dikembalikan, lalu klik tombol refresh.
3. 3Pastikan status faktur Credited atau Uncredited, lalu klik tombol retur pada baris faktur itu.
4. 4Isi tanggal retur, yaitu tanggal barang dikembalikan.
5. 5Klik ikon pensil pada rincian barang, isi jumlah barang yang diretur, potongan retur bila ada, serta PPN dan PPnBM yang diretur, lalu klik Simpan.
6. 6Klik Simpan pada nota retur, lalu Upload Retur dan tandatangani secara elektronik.

Jalur 2: dari submenu Retur Pajak Masukan

1. 1Buka menu e-Faktur, submenu Retur Pajak Masukan, lalu klik Buat Retur.
2. 2Masukkan nomor faktur pajak yang diretur, lalu klik Cari.
3. 3Lanjutkan pengisian tanggal retur, rincian barang, dan PPN yang diretur seperti jalur 1, lalu simpan dan unggah.

Setelah diunggah, retur tercatat di submenu Retur Pajak Masukan milik pembeli dan nilainya otomatis masuk ke SPT Masa PPN pembeli pada masa pajak tanggal retur. Penjual menerima notifikasi di Portal Saya, lalu Notifikasi Saya, berisi nomor faktur, identitas pembeli, dan nomor nota retur. Penjual menyetujui atau menolak retur itu di submenu Retur Pajak Keluaran. Bila disetujui, nilainya otomatis masuk ke lampiran A.2 SPT Masa PPN penjual pada masa tanggal retur. Faktur yang dulu dibuat di e-Faktur desktop pun diretur lewat Coretax. Nama menu dan tombol bisa berubah mengikuti pembaruan Coretax, jadi cocokkan dengan Coretaxpedia terbaru.

Retur banyak faktur: impor XML

Untuk retur dalam jumlah banyak, atau bila Coretax menampilkan pesan bahwa faktur harus diretur lewat unggah XML, isi template Excel retur pajak masukan dari DJP, ubah menjadi XML dengan aplikasi konverter DJP, lalu unggah di menu e-Faktur, Retur Pajak Masukan. Konsultan DDTC menyarankan memantau hasilnya di XML Monitoring, lalu mencentang dan mengunggah retur tanpa mengklik ikon pensil, karena pengeditan di situ dapat memicu error pembulatan (DDTCNews).

Pembeli bukan PKP: bisakah membuat nota retur?

Bisa, dengan dua syarat. Coretaxpedia menyebut PKP maupun non-PKP, orang pribadi maupun badan, dapat melakukan retur lewat Coretax. Menurut jawaban Kring Pajak yang dikutip DDTCNews, pembeli non-PKP harus punya akun Coretax dan login dengan NPWP 16 digit, dan faktur pajak yang diretur harus mencantumkan NPWP 16 digit itu sebagai identitas pembeli. Bila faktur dibuat dengan pilihan identitas NIK, pembeli tersebut tidak dapat membuat nota retur.

Pelajaran praktis bagi penjual: untuk pelanggan grosir yang belum PKP tetapi sering retur, minta NPWP 16 digitnya sejak awal dan pakai sebagai identitas di faktur pajak. Kalau tidak, pengembalian barang dari pelanggan itu sulit dicatat sebagai pengurang pajak keluaran Anda.

Contoh hitung PPN retur dengan DPP nilai lain

Misalnya, PT A (penjual) menjual 100 unit sparepart ke PT B (pembeli PKP) seharga Rp 200.000 per unit, belum termasuk PPN. Barangnya tidak mewah, jadi PPN 12% dihitung dari DPP nilai lain 11/12 harga jual sesuai PMK 131/2024. Seminggu kemudian, PT B mengembalikan 10 unit yang cacat.

Rp 220.000 mengurangi pajak keluaran PT A dan pajak masukan PT B pada masa pajak tanggal retur, bukan masa faktur aslinya. Bila faktur dibuat di bulan Agustus dan barang dikembalikan di bulan September, pengurangannya masuk SPT Masa PPN September. Kesalahan yang sering terjadi adalah menghitung PPN retur 12% dari harga penuh, yaitu Rp 240.000, sehingga nilai retur lebih besar dari porsi PPN di faktur asli dan tidak cocok dengan perhitungan Coretax.

Jurnal retur di pembukuan kedua pihak

Nota retur di Coretax hanya mengurus sisi pajaknya. Pembukuan kedua perusahaan tetap perlu mencatat retur dengan nilai yang sama, supaya saldo PPN di buku besar cocok dengan SPT. Contoh di bawah memakai sistem persediaan perpetual dan angka dari tabel di atas.

Bila PT B tidak mengkreditkan PPN masukannya dan membebankannya sebagai biaya atau menambahkannya ke harga perolehan, pengurangannya dicatat ke akun biaya atau persediaan itu, bukan ke PPN masukan. Konsep jurnal berpasangan seperti ini dijelaskan lebih lengkap di jurnal otomatis di software akuntansi modern.

Checklist rekonsiliasi retur setiap akhir bulan

1. 1Tarik daftar retur pembelian dan retur penjualan dari pembukuan untuk masa pajak itu.
2. 2Bandingkan dengan submenu Retur Pajak Masukan dan Retur Pajak Keluaran di Coretax: jumlah dokumen, DPP, dan PPN harus sama.
3. 3Cari retur penjualan di buku yang belum punya nota retur dari pelanggan, lalu tagih nota returnya.
4. 4Periksa retur dari pelanggan yang masih menunggu persetujuan Anda di Retur Pajak Keluaran.
5. 5Pastikan saldo akun PPN keluaran dan PPN masukan di neraca saldo sama dengan angka lampiran SPT Masa PPN.

Dasar-dasar faktur pajak keluaran, kode transaksi 04, dan batas unggah tanggal 20 bulan berikutnya ada di panduan faktur pajak untuk UKM. Untuk kasus yang tidak lazim, misalnya retur atas faktur uang muka atau faktur sebelum 2025, konfirmasikan ke Kring Pajak 1500200 atau konsultan pajak Anda.

Mencatat retur di Sparta

Di Sparta, retur penjualan dan retur pembelian adalah dokumen tersendiri. Saat diposting, dokumen retur membentuk jurnal yang seimbang dan menggerakkan stok di gudang terkait, sehingga piutang, hutang, dan kartu stok ikut terkoreksi tanpa input ganda. Batasnya perlu jelas: nota retur pajak tetap dibuat, ditandatangani, dan diunggah di Coretax. Dukungan Coretax di Sparta berupa ekspor data faktur dalam XML dan Excel untuk diimpor ke Coretax, bukan penerbitan e-Faktur atau nota retur langsung.

Langkah konkret minggu ini: cocokkan semua retur bulan berjalan dengan daftar di Coretax memakai checklist di atas. Bila Anda ingin melihat bagaimana retur, jurnal, dan stok tercatat di Sparta dengan data perusahaan Anda sendiri, Sparta sedang dalam akses awal dan bisa dicoba gratis; minta akses di sini.