Faktur Pajak Pengganti di Coretax: Syarat dan Langkah

Untuk pemeriksaan yang lebih khusus, baca XML Coretax Gagal Impor: Urutan Cek Berkas. Pembahasan tersebut membantu menjawab: Apa yang diperiksa saat XML gagal sebelum mengirim ulang?

Faktur pajak pengganti di Coretax dibuat dari menu e-Faktur, Pajak Keluaran: buka faktur yang salah dengan ikon pensil, pilih Amend (Ganti), perbaiki rincian transaksi, simpan, lalu tandatangani secara elektronik. Nomor seri tetap sama dan hanya kode status yang berubah. Tanggal pengganti adalah tanggal saat faktur pengganti dibuat, tetapi pelaporannya tetap di masa pajak faktur yang diganti.

Aturannya ada di Peraturan Direktur Jenderal Pajak PER-11/PJ/2025 Pasal 48 sampai 50. Perubahan PER-11 lewat PER-12/PJ/2026 yang berlaku 1 Oktober 2026 tidak mengubah ketiga pasal tersebut. Panduan ini membahas kapan pengganti boleh dipakai, nomor dan tanggalnya, langkah di Coretax, status yang muncul, serta contoh faktur beda bulan dengan angka.

Kapan memakai faktur pengganti, kapan harus dibatalkan

Pasal 48 ayat (1) mengizinkan pengusaha kena pajak (PKP) mengganti faktur yang salah dalam pengisian atau penulisan sehingga tidak memuat keterangan yang benar, lengkap, dan jelas. Ayat (2) mengecualikan kesalahan identitas pembeli. Untuk itu, Pasal 49 ayat (2) dan (3) mewajibkan faktur dibatalkan, lalu dibuat faktur baru dengan identitas pembeli yang benar.

Baris terakhir penting. Faktur yang isinya benar saat dibuat tidak perlu diganti hanya karena sebagian barang dikembalikan kemudian. Pengembalian seperti itu ditangani dengan nota retur, yang langkahnya kami bahas di nota retur Coretax. Jika faktur yang sudah memiliki nota retur ternyata perlu diganti, Pasal 48 ayat (7) mewajibkan pengganti memperhitungkan nota retur itu. Ayat (8) kemudian menganggap retur tersebut tidak terjadi, dan ayat (9) mewajibkan pembetulan SPT Masa PPN pada masa dilaporkannya nota retur bila nota itu sudah dilaporkan.

Nomor, kode status, dan tanggal faktur pengganti

Pasal 37 ayat (1) menetapkan kode dan nomor seri faktur pajak sebanyak 17 digit: 2 digit kode transaksi, 2 digit kode status, dan 13 digit nomor seri dari DJP. Menurut Lampiran D yang dirangkum Ortax, kode status 00 berarti faktur normal, 01 pengganti pertama, 02 pengganti kedua, dan seterusnya. Nomor seri faktur pengganti sama dengan faktur yang diganti.

Pasal 48 ayat (5) menyatakan tanggal faktur pengganti adalah tanggal saat pengganti itu dibuat, jadi tidak bisa disamakan dengan tanggal faktur lama. Ayat (6) mewajibkan pengganti dilaporkan dalam SPT Masa PPN pada masa pajak yang sama dengan faktur yang diganti. Selain itu, Pasal 44 ayat (1) mewajibkan e-Faktur diunggah dan memperoleh persetujuan DJP paling lambat tanggal 20 bulan berikutnya setelah tanggal pembuatannya. Jangan biarkan draf pengganti tertunda.

Langkah membuat faktur pengganti di Coretax

Urutan berikut mengikuti materi edukasi DJP yang dirangkum Ortax dan panduan Pajakku yang diperbarui Juni 2026. Nama tombol bisa sedikit berbeda antara tampilan bahasa Indonesia dan Inggris.

1. 1Masuk ke Coretax DJP. Jika Anda PIC perusahaan, pilih profil wajib pajak badan lebih dulu.
2. 2Buka menu e-Faktur, lalu Pajak Keluaran. Saring masa pajak dan cari faktur yang salah.
3. 3Klik ikon pensil (Edit) pada faktur tersebut.
4. 4Gulir ke bagian bawah formulir dan pilih Amend (Ganti). Jangan pilih Batal, karena itu membatalkan faktur.
5. 5Perbaiki rincian dengan Tambah Transaksi, Hapus Transaksi, atau ikon pensil pada baris yang salah. Identitas pembeli tidak dapat diubah.
6. 6Simpan dengan Save Amend (Simpan Perubahan).
7. 7Tandatangani secara elektronik dengan kode otorisasi DJP dan kata sandi penanda tangan.
8. 8Periksa daftar Pajak Keluaran: faktur lama berstatus Amended dan pengganti memakai kode status 01, atau statusnya menunggu persetujuan pembeli seperti dijelaskan di bawah.

Status Waiting for Amendment dan persetujuan pembeli

Menurut penjelasan DJP yang dikutip KWA Consulting pada Mei 2026, status Waiting for Amendment berarti penggantian sedang diproses dan memerlukan persetujuan pembeli. Jika pembeli belum mengkreditkan faktur sebagai pajak masukan, penjual dapat mengganti secara sepihak tanpa melewati status ini.

Selama menunggu, faktur lama masih diperlakukan seperti faktur yang disetujui dan tetap terbawa ke SPT Masa PPN. Pembeli menyetujui dari menu e-Faktur, Pajak Masukan: buka faktur berstatus menunggu penggantian, lalu pilih Approve Amendment. Jika SPT penjual sudah dilaporkan sebelum pembeli menyetujui, penjual perlu membetulkan SPT. Karena itu, hubungi pembeli sebelum mengganti agar mereka tahu apa yang harus disetujui.

Contoh faktur pengganti beda bulan

Misalnya pada 12 September 2026 sebuah distributor menerbitkan faktur kode 04 untuk 100 unit pompa air seharga Rp 1.500.000 per unit. Harga yang disepakati ternyata Rp 1.450.000 karena potongan proyek lupa dimasukkan. SPT Masa PPN September sudah dilaporkan, dan kesalahan baru ditemukan pada 27 Oktober 2026.

Faktur pengganti dibuat dan bertanggal 27 Oktober 2026, tetapi dilaporkan pada masa September 2026. Karena SPT September sudah disampaikan, Pasal 50 ayat (2) mewajibkan penjual membetulkan SPT Masa PPN September. Jika pembeli sudah melaporkan faktur lama, Pasal 50 ayat (3) mewajibkan pembeli membetulkan SPT-nya juga. DPP nilai lain mengikuti PMK 131 Tahun 2024, yang penjelasannya ada di panduan faktur pajak untuk UKM.

Pasal 50 ayat (1) membatasi penggantian selama SPT Masa PPN masa tersebut masih dapat disampaikan atau dibetulkan menurut ketentuan perpajakan. Jika pemeriksaan sudah dimulai atau Anda ragu apakah masa itu masih bisa dibetulkan, tanyakan ke konsultan pajak atau Kring Pajak sebelum membuat pengganti.

Samakan pembukuan dengan faktur pengganti

Faktur pajak yang sudah diganti harus diikuti koreksi di pembukuan, atau laporan PPN dan piutang Anda akan berbeda dengan Coretax. Untuk contoh di atas, jurnal koreksinya mengurangi penjualan, PPN keluaran, dan piutang pelanggan:

Pilihan akun penjualan atau potongan penjualan mengikuti kebijakan akuntansi perusahaan. Yang penting, total tagihan ke pelanggan, PPN keluaran di buku besar, dan faktur pengganti menunjukkan angka yang sama sebelum SPT pembetulan disusun.

Menjaga data faktur tetap satu sumber

Di Sparta, faktur penjualan menyimpan nomor faktur pajak, tanggal pajak, dan klasifikasinya. Laporan SPT Masa PPN dan ekspor XML atau Excel untuk diimpor ke Coretax dibangun dari data dokumen yang sama, sehingga koreksi harga di faktur penjualan ikut terlihat di laporan pajak. Sparta tidak menerbitkan atau mengganti faktur langsung di Coretax; penggantian dan penandatanganan tetap Anda lakukan di Coretax.

Langkah berikutnya: daftar faktur bulan lalu yang masih berbeda dengan kesepakatan harga, tentukan mana yang perlu pengganti dan mana yang perlu pembatalan, lalu kabari pembelinya. Jika Anda ingin faktur penjualan, PPN keluaran, dan piutang tersambung dalam satu sistem, minta akses awal Sparta dan coba dengan data perusahaan Anda sendiri.